银行业税务数字化建设过程中存在什么问题？

我来简单介绍一下银行业税务数字化建设过程中存在的问题。

1.内部管理者的理解认知不足

2022年9月，为充分了解各类银行税务数字化的情况，毕马威税务部选取了国有四大行、 股份制银行、城商行、农商行、外资银行、互联网银行、民营银行等7类性质的21家银行 进行了一次小范围的调研。在“关于近两年主要的税务工作内容按照重点排序”的问题 上，反馈的前三位选项分别是：应对税务检查；税务系统建设；税务制度、手册编制/完 善。而在“您所在企业未来是否有/持续有税务数字化建设规划？”这个问题上，52.35% 的银行选择“没有明确的数字化方向规划”。

也就是说，虽然大多数银行都在整体观念上认识到企业税务管理数字化建设对实现企业 端“以数治税”目标具有重要意义。但在税务数字化的规划上并不清晰。除了税务管理 人员，大部分银行内部从管理层到执行层，再到其他涉税不同角色，对于税务数字化的 认知还不一致。

整体来看，有些管理者尚未充分认识到税务管理数字化转型的价值和内涵，尚未做好清 晰的税务数字化发展蓝图，部分直接执行者因此未明确理解该工作的具体内容和工作特 点，导致其他相关部门的工作人员对税务管理数字化重视程度产生偏差，从而阻碍了银 行税务管理数字化转型。

2.税务管理数字化建设的资源投入不足

税务管理系统相较于核心业务系统来说，为银行业带来的价值或收益是间接的。因为， 税务管理数字化的目标优先考虑合规和效率等问题，进阶目标才是价值创造，而因为价 值创造过程所需的时间相对较长，容易导致银行在准备开展该领域建设时，资源配备上 相对克制，或者投放不足。

基于上述原因，即使是大型银行，在税务管理升级发展的资源分配上也会存在许多矛盾， 都希望通过较小的资源投入就能够实现目标，但税务管理数字化转型的过程本身会耗费 大量资源。虽然税务管理的复杂程度总体上与银行规模成正比，但由于银行业务本身的 复杂性，对于中小银行，在处理某些业务时所面临问题的复杂程度与大型银行较为相似， 因而消耗的资源也是巨大的。

此外，在税务的数字化建设上，资源投入与银行规模也并非完全正向的线性关系，特别 是在新冠疫情持续影响下，银行业经济形势普遍不够理想，导致很多银行并不会使用大 量的资源在内部管理上，从而阻碍了银行业税务管理的数字化进程。

3.税务管理数字化建设的方案工具缺乏

税务数字化转型既涉及产品工具的选择，又涉及完整解决方案的适配。除了特大型银行 具备充分的业务和技术团队以及相关的资源配备，可以自行开发建设外，大部分银行都 需要对接外部供应商，采购标准产品进行应用。

实践中，目前国内市场上针对税务管理数字化建设提供解决方案的供应商数量不多，供 应能力也不能完全满足企业的需要。尽管许多传统的外部服务机构在技术应用领域非常 成熟，具有一定权威，但也存在着缺乏税务专业基础能力的问题。同时，由于该领域还 面临着长期建设经验积累不足，特别是人才的积累和沉淀都较为欠缺。因此，外部服务 机构在响应税务管理的复杂情况时，提供的产品和服务就显得有些力不从心，也无法形 成具有针对性的税务数字化解决方案。即使联合专业咨询机构也可能因为双方协同融合 不足，从而无法形成一体化的服务能力。而对于个别具备业务和技术综合能力的服务者， 因其品牌知名度不够，销售推广渠道少，暂时也无法形成大规模的整体供给能力。

在这种情况下，银行去甄别合格且合适的税务系统厂商就存在一定的难度，银行的很多 需求因为税务系统厂商的选择不当，无法准确实现。这在一定程度上也限制了银行税务 数字化的进程。

4.税务管理数字化建设缺乏监管支持

作为征、纳关系的一方，企业端税务管理数字化建设是我国税务数字化建设的有机组成 部分，在我国税收征管体系现代化建设的内容中不能缺席。但目前，税务机关着重开展 自身建设，尚未充分重视企业端税务管理数字化建设的价值。在某些急需支持的领域， 暂未提供支持，包括：

暂未实现发票信息的全面开放。发票作为经济活动中收付款项的凭证，具有承载信息量 大，应用场景多的优势，在企业端管理中发挥着“黏合剂”的作用。然而，目前银行开 具或收取的发票，无法获取来自税务机关的全量发票信息，税务机关并没有将全部数据 开放给企业端，从而大大影响银行税务管理数字化应用成效。

暂未实现直连电子税务局报送数据。除了仅有的一两个省份外，大多数省市的税务机关 暂未开放“税企直联”接口，因此企业端管理税务数字化发展仍差“最后一公里”，无 法实现纳税的一键申报。此外，银行作为强监管行业，对数据安全性要求极高，在“税 企直联”技术和数据保护层面，也需要税局端给与更多的关注。

暂未开放税务机关风险评估的要点内容。目前，税务机关反馈至企业端的都是税务风险 评估的结果。虽然企业端风险评估体系与税务机关存在显著差异，但是对于关键风险点 的定位和关注是相通的，公开税务风险点，有利于银行对照改进，从而更好更快地提高 纳税遵从度。