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如何理解新一轮财税体制改革？
- 提问时间：2024/09/18
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[1个回答]二十届三中全会再次提出深化财税体制改革。2013年十八届三中全会提出1“财政是国家治理的基础和重要支柱”，要求“深化财税体制改革”。2023年中央经济工作会议提出，“要谋划新一轮财税体制改革”。今年召开的二十届三中全会决定进一步全面深化改革、推进中国式现代化2，再次提出“深化财税体制改革”，改革内容更加全面，改革的目标是全面解决财政体制面临的各方面问题。改革开放以来，我国主要实施了两轮财税体制改革。第一轮财税体制改革是1994年实施的分税制改革，第二轮财税体制改革是2013年十八届三中全会以来的财税...
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如何理解财税体制改革任务？
- 提问时间：2024/08/15
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[1个回答]三句话，四本账，十大任务。1.税制怎么改？（一）什么是税制结构？税制结构是指税收制度中税种的组成及各税种所占的比重（朱青，2021）。官方多从两个角度提及：一是直接税（不可转嫁、重公平，如所得税、财产税），对应间接税（可转嫁、重效率，如增值税、消费税——企业交税但不是负税者，可以通过提高价格转嫁，导致穷人富人都按照同一市场价格购买某种商品时，间接税与其收入比差距大）。十八届三中全会决定要提高直接税比重，我国间接税比重近10年下降近10个百分点，仍占约6成。二是地方税，对应中央税。我国以央地共享税为主，中央地方整体55分成，5省贡献了全国近5成税收（2022年，广东13....
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三中全会财税改革任务解读
- 提问时间：2024/08/14
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[1个回答]本轮财税改革延续了三大任务的框架。但三大任务的具体表述和侧重点有变化，重构央地收支关系是本轮改革的重心所在。1.预算改革：把各类政府相关收入纳入预算，深化零基预算改革关于预算改革，《决定》指出：“健全预算制度，加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资源资产获取的收入全部纳入政府预算管理。完善国有资本经营预算和绩效评价制度，强化国家重大战略任务和基本民生财力保障。强化对预算编制和财政政策的宏观指导。加强公共服务绩效管理，强化事前功能评估。深化零基预算改革。统一预算分配权，提高预算管理统一性、规范性，完善预算公开和监督制度。完善权责发生制政府综合财务报告制度。&rdqu...
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财税体制改革政策路径及工具是什么？
- 提问时间：2024/08/01
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[1个回答]我们试图从短期和长期两个视角，探讨财税体制改革可能的政策路径及主要工具。1.短期：微调为主，重点在补缺口新旧动能切换阶段，地产-城投-财政的正反馈循环受到制约，财政资金尤其是地方财政存在较大缺口，短期的关键在于弥补缺口，以防止财政偏紧对经济产生负面影响，促进经济转型平稳过渡。当前的财政资金缺口有多大？缺口主要在土地出让收入和城投债务两方面。（1）土地出让收入由2021年高点7.6万亿大幅减少至2023年的4.6万亿。若以预算数与实际数差额测算地方政府性基金缺口，2022年收入净缺口达到2.04万亿，且为2016年以来首次出现缺口，根据全国2023年财政预算执行情况，2023年的缺口为0.86万...
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财税体制改革展望分析
- 提问时间：2024/08/01
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[1个回答]2023年末中央经济工作会议21在“深化重点领域改革”部分提到“要谋划新一轮财税体制改革”。今年的《政府工作报告》22再次强调“推进财税金融等领域改革”、“谋划新一轮财税体制改革”。1.消费税在所有财税体制改革领域中，当下消费税相关领域相对最受关注。主要原因或是消费税相关领域改革文件自2019年起便已有思想雏形。2019年国务院印发的《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》23（下文简称《方案》）提出“稳步推进健全地方税体系改革。适时调整完善地方税税制，培育壮大地方税...
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财税改革十大方向梳理
- 提问时间：2024/06/28
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[1个回答]我认为本轮财税改革可能在预算改革、税制改革和政府间收支关系改革的10个重点方向有所推进。1.预算改革：完善全口径政府预算，推进国资预算改革、支出管理改革1.1完善全口径政府预算，推动国资预算全面覆盖，体现全民共享加强财政资源统筹是全口径政府预算改革的重点，正如今年预算报告指出要“提高预算管理完整性”，国有资本经营预算改革可能是新一轮预算改革的重点。现行国有资本经营预算主要存在两方面问题，一是还没有做到全面覆盖，需要将游离于预算账本之外的国资相关收支纳入预算；二是国资收益分散在不同预算账本中，需要建立统一完善的国有资本经营预算。一方面，目前第三本账国有资本经营预算大约只包...
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新一轮财税改革三条线索来自哪里？
- 提问时间：2024/06/28
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[1个回答]本轮财税改革的方向正沿着三条线索浮现而出：一是来自于上轮改革后待推进部分，二是来自于对当前经济社会问题的回应，三是来自于今年以来中央对财税改革的表态。1.上轮财税改革遗留的问题一是预算改革：继续完善全口径政府预算、推进预算管理改革。现代财政制度的基本前提是全口径政府预算，将政府收支全部纳入预算管理。上轮改革修订《预算法》后，从法律上正式明确了我国财政四本账的预算体系，并且对于第二本账政府性基金清理改革推进较多，2012-2022年，全国政府性基金收入科目从45项减少至25项，其中许多科目被纳入第一本账非税收入或者取消停征。但对于全口径政府预算的其他改革还有待推进之处，比如第三本账国有资本经营预...
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新一轮财税改革面临怎样的形势？
- 提问时间：2024/06/28
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[1个回答]站在当前，各界对财税改革寄予厚望，新一轮财税改革面临的经济社会形势更加复杂，包括以下几点：1.人口转型加大财政压力人口老龄化加大财政压力。2023年末，我国60岁、65岁以上人口占比分别达到21.1%、15.3%，养老压力加大财政负担。财政补贴基本养老保险的资金大幅增加，从2010年的1910亿元提高至2022年的1.05万亿，增长了4.5倍；财政补贴基本养老保险资金占财政收入的比例也从2.3%提高到5.2%，翻了一倍多。从结构来看，2022年31省市中有12个省的基本养老金当年收不抵支。考虑进财政补贴后，尽管2022年全国基本养老金当年结余5854亿元，但31省市中仍有多达12个出现收不抵支...
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财税改革时间线、总体规划及三大任务是什么？
- 提问时间：2024/06/28
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[1个回答]预算、税制、事权和支出责任改革。1.时间线与总体规划上轮财税改革的时间线：2014出“蓝图”、2020年各项改革基本到位。2014年6月，中央政治局会议审议通过《深化财税体制改革总体方案》（以下简称《方案》），成为这轮财税改革的蓝图。《方案》明确了财税改革的时间线，即在2016年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务，2020年各项改革基本到位，现代财政制度基本建立。上轮财税改革的目标：建立现代财政制度。从职能定位来看，我国财政制度经历了从建设财政到公共财政（1998），再到现代财政（2013）的转变1。公共财政是相对于之前的建设财政而言的，随着1992年提出建立社会...
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AI财税融合驱动因素、应用与企业实践情况如何？
- 提问时间：2024/06/20
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- 提问者：匿名用户
[1个回答]人工智能和大数据技术为企业实现标准业务智能化、非标业务去专业化。1.AI财税融合的驱动因素（一）政策支持驱动企业财税创新近年来，国家出台多项政策鼓励大数据、人工智能等技术对财税领域的应用与创新，为财税数智发展营造了良好的政策环境。2022年3月，国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》对企业财务数字化提出了要求，完善智能前瞻的财务数智体系。统筹制定全集团财务数字化转型规划，建立智慧、敏捷、系统、深入、前瞻的数字化、智能化财务。一方面，政府在持续推动智慧税务建设促进了财税AI的应用。如对电子发票和电子档案的推广普及提高了企业对财税AI产品的需求，企业财税数字化进程将进一步...
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全球数字经济财税金融动态梳理
- 提问时间：2024/05/20
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- 提问者：匿名用户
[1个回答]以下内容都是根据相关报告总结的，如果有兴趣了解更多相关的内容，请下载原报告阅读。1.国际组织及部分国家4月实施“双支柱”方案取得的新进展（1）OECD。4月25日，OECD发布《全球反税基侵蚀（GloBE）规则立法模版综合版注释（2023）》，纳入了OECD税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架自2022年3月至2023年12月期间发布的三份征管指南。《GloBE规则立法模版（支柱二）示例》（修订版）也于同日发布。（2）加拿大。4月16日，加拿大副总理兼财政部长ChrystiaFreeland向议会提交《2024年联邦政府预算案——为每一代人提...
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中央如何定调十四五期间财税体制改革？
- 提问时间：2024/02/23
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- 提问者：匿名用户
[1个回答]如果你对该问题感兴趣的话，推荐你看看《宏观经济专题报告：中国财政的余粮与未来》这篇报告，下面是部分摘录的内容，具体请以原报告为准。党的十九届五中全会审议通过了《中共中央关于国民经济和社会发展的第十四个五年规划的建议》，明确指出了财税体制未来的改革方向，即“建立现代财税金融体制。加强财政资源统筹，加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。深化预算管理制度改革，强化对预算编制的宏观指导。推进财政支出标准化，强化预算约束和绩效管理。明确中央和地方政府事权与支出责任，健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力。完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，适当提高直接...
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2023年财税体制改革的展望是什么？
- 提问时间：2023/02/14
- 浏览量：1191
- 提问者：匿名用户
[1个回答]今年的财税改革在年初的定调下已经有部分进展和稳步推进，成绩可喜，而对于明年的财税体制改革，我们还是充满期待的。首先，中央仍会在“加快预算管理一体化”上继续稳步推进，虽然今年1月29日，财政部、人民银行发布《关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》的通知》，随后各省各市都在积极响应，譬如财政部北京监管局、苏州财政局等在积极推进相关工作上，且上市公司博思软件11月25日在投资者互动平台也表示：截至目前，公司预算管理一体化业务已取得财政部及陕西、吉林、广东、福建、厦门、湖北、黑龙江、上海等9个省份业务。其次，2022年4月，中央全面深化改革委员会第二十五次会...
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2022年财税体制改革相关政策有哪些？
- 提问时间：2023/02/14
- 浏览量：353
- 提问者：匿名用户
[1个回答]回顾今年财政全局，可以说今年既是财政发力大年，也是财政改革大年。我们在年初的改革报告《从中央今年各部门工作会议看改革》中提到了2022年的财政工作安排以及财政部长刘昆在全国财政工作会议上的定调。财政工作会议上提到了不少在改革领域中设定的内容，包括要“加快建立现代财税体制，提高财政管理水平。一是加强财政法治建设。深化对财政法、国有资产法等立法研究，推动增值税、消费税、关税等立法，以及预算法、政府采购法等修订工作。完善行政规范性文件合法性审查，严格规范财政行政执法。二是深化财税体制改革。继续推进后移消费税征收环节改革。出台实施进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见。持续深化预算管理...
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