美国三级财政体制、权力与职能分析

美国财政具有三大职能：资源配置、收入再分配和经济稳定（总需求管理）。

1. 联邦与州地方的财政架构

在美国的联邦制下，政府财政体制分为联邦、州和地方三级，各级政府在财 政上相对独立，并分别承担着不同的财政职责。 在支出方面，联邦政府一级主要承担涉及国家主权及全国性事权的支出，如 负责联邦级行政管理、国防、外交、征税、借款和货币发行以及对州及以下地方政 府给予补助。相较于联邦政府，州及以下地方政府的主要任务是提供本行政区域 内完善的基础设施、稳定的公共秩序和全面的公共服务，发展地方经济、保护自 然环境以及管理自然资源等。总的来说，州级政府财政支出重点用于中小学基础 教育、社会福利、公用事业和公共卫生等方面，州以下地方政府财政支出的重点 则是地方治安、消防安全、垃圾清运等方面。

在收入方面，联邦政府主要来源于个人所得税，另外还包含了工资税、企业 所得税以及包括关税在内的其他税收收入。

个人所得税：美国采取了累进式联邦所得税制度，即高收入者承担大部 分应缴税款。其中，2024 财年美国联邦个人所得税收入为 24,261 亿美 元，占美国联邦总收入的 49.3%。

工资税：这些税款会进入社会保障和医疗保险的信托基金，旨在为这些 项目提供资金支持，以保障美国老年人和残疾工人。其中，社会保障税采 用统一税率——雇主和雇员分别缴纳 6.2%。2025 年，该税率基于工人 收入的前 176,100 美元（该金额每年会根据工资增长情况进行调整）。超 过这一额度的收入无需缴纳社会保障工资税，因此这些税种属于累退性 税种。联邦医疗保险的基本税率为 2.9%，雇主和雇员各自承担 1.45%。 若雇员的年收入超过 20 万美元，则需额外支付 0.9%，由雇员自行承担。

企业所得税：在 2023 财年，美国约 240 万家公司，其中大多数公司利 润按 21%的税率征税，但这仅适用于 C 类公司（因其属于《国内税收法 典》“C”章而得名，是由股东拥有的独立法人实体。）2024 财年，企业 所得税一共 5299 亿美元，约占美国联邦总收入的 10.77%。

在州和地方一级的财政收入，则主要由财产税、个人所得税和销售税构成。 除此以外，美国建立了完善的政府间转移支付机制，以平衡不同地区的财力差异。 由于各州和地方的自主财政收入能力不一，仅靠本级收入难以确保公共服务的均 等化，各级政府之间形成了单向的纵向转移支付体系：联邦政府向州和地方提供 财政补助，而下级政府无需上缴财政收入给上级。联邦补助资金主要投向医疗健 康、社会保障、公共福利等领域，州政府也会向地方政府提供教育等方面的补助。 以 2024 财年为例，联邦政府向下级转移支付约 9,555.6 亿美元，约占联邦收入的 19%。这种转移支付大多为一般性拨款（非指定用途），旨在提高全国范围基本公 共服务供给的可及性和公平性，促进落后地区发展，并在一定程度上激励地方增 加收入。由于分税制下各级政府财权独立，联邦转移支付成为协调央地财政关系、 实现区域均衡发展的重要手段。

2. 财政权力与机构设置

美国宪法明确赋予国会“钱袋子”的控制权，即财政收支大权属于国会。根 据宪法第一条规定，国会有权“征收赋税、关税、捐税和消费税”，并规定“国库 中的钱款除依据法律授权拨款外，不得支出”。也就是说，联邦政府的一切税收征 收和财政支出都必须经由国会立法批准。这体现了立法权对财政的支配，是财政 权力分配的制度基础。与之相对，行政部门（总统及其政府）负责执行预算并管理 具体开支，但未经国会授权无法动用资金。

财政决策的主要参与者及其职责： 1）国会：国会拥有财政立法权，包括制定税法、通过支出法案等。根据法律， 联邦预算的拨款权属于国会，两院（众议院和参议院）均参与预算审议。 参众两院通过各自的预算决议和拨款法案，并经协调一致后送交总统签署 生效。国会内部设有专门委员会处理预算事务，如众参两院的预算委员会 负责制定预算决议，拨款委员会负责具体拨款法案，各委员会对财政开支 进行细分审查。此外，国会预算办公室（CBO）作为国会下属的独立机构， 职责是为国会议员提供客观的预算数据、经济预测和政策成本分析。通过 CBO，立法部门在预算审查中拥有独立的信息来源，不必完全依赖行政部 门的数据。 2）总统和行政部门：总统作为行政首脑，领导预算的执行，并在预算编制过 程中发挥重要作用。1921 年《预算与会计法》首次赋予总统正式的预算编制职责，要求总统每年向国会提交统一的联邦预算建议。为此，总统下 设行政管理和预算局（OMB）（前身为预算局），专责协助总统编制年度预 算、审核各联邦机构的经费申请并监督预算执行。各行政部门每年根据总 统政策目标和 OMB 指示准备预算请求，OMB 汇总形成总统预算案，在 每年 2 月的法定期限前提交国会。总统在预算进程中的正式权力包括：提 出预算建议、签署或否决国会通过的拨款和税收法案，以及在法律授权下 执行预算开支等。其中，总统的否决权是对抗国会的有力工具，如果总统 不同意国会的预算方案，可拒绝签署使之无法生效，从而迫使国会修改。 但总体而言，“总统的预算案只是一种建议”，最终联邦预算的走向取决于 国会立法过程，总统除了游说影响立法外，主要通过否决权间接参与预算 博弈。 3）审计与问责机构：联邦政府还设有若干监督机构以强化财政权力的制衡。 例如，1921 年法案创立了政府问责办公室（GAO），由国会任命总审计长 领导，作为独立审计机关审查政府支出是否符合国会意图。GAO 定期向 国会报告财政支出的执行和绩效，为国会监督行政部门提供依据。另外， 国会各委员会和专业调查机构也对预算执行和政策效果进行监督评估。这 种审计与监督机制确保行政部门在执行财政时受到立法部门的检查，防止 滥用或未按法定用途支出。 总体而言，美国财政权力的配置体现为立法授权与行政执行相分离、相互制 约。其中，国会控制预算大方向与规模，总统则领导预算执行和具体分配。此外， 专业预算机构（OMB 与 CBO）的设置则为双方提供各自的技术支持和信息平衡。

3. 财政职能的三元框架

美国财政具有三大职能：资源配置、收入再分配和经济稳定（总需求管理）。 资源配置职能：资源配置职能是指政府通过预算支出影响资源在社会各部门 的配置，提供公共物品和服务，以及纠正市场失灵。在美国，资源配置主要体现在 各级政府提供公共基础设施和公共服务上。例如，联邦预算中，每年相当大比例 用于国防就是典型的资源配置支出——2024 财年联邦支出 6.8 万亿美元中，国防 开支约占 17.7%。此同时，州和地方政府在资源配置中扮演直接提供者的角色， 负责本地区的教育、公共安全、市政设施等供给，以满足当地居民的需求。例如， 地方政府运营地方治安、消防安全和垃圾清运等。州政府则投资中小学基础教育、 社会福利、公用事业和公共卫生等。各级政府根据自身信息优势和管理半径，较 为有效地提供了不同层次的公共产品。

收入再分配职能：收入再分配指政府通过税收和转移支付，在社会成员之间 重新分配收入，以缩小贫富差距、保障弱势群体生活。美国的收入再分配主要通 过累进税制和社会保障支出两方面来实现。在税收方面，如上文所述，联邦政府 实施累进的个人所得税和财产税制度，高收入群体承担较高的边际税率，从而在 税后收入上实现纵向公平。同时，联邦政府征收社会保险税（工资税），由雇主和 雇员共同缴纳，用于养老和医疗保险基金，从而达成一种强制储蓄形式的再分配。 在支出方面，联邦层面建立了庞大的社会保障和福利体系，包括社会保障、医疗 保险、失业保险以及针对贫困人口的补助计划等。这些项目每年占据联邦预算很 大比重，例如 2024 财年联邦直接支出中，医疗保险支出约占 12.9%，社会保障占 21.5%。这些支出通过现金给付或服务提供，提高了老年人、低收入者等群体的生 活水平，体现政府的再分配职能。 经济稳定职能（总需求管理）：经济稳定职能是指政府运用财政政策来平抑经 济周期波动，促进充分就业、物价稳定和经济增长。在美国，宏观经济稳定由美联 储独立负责调控目标利率和货币供应，但财政政策同样是关键工具之一，尤其在 经济衰退或危机时承担“逆周期”调节任务。 扩张性财政政策：通常在经济衰退期间使用，通过增加政府支出或减少 税收来刺激总需求。例如，增加公共工程支出或减税以提高居民购买力。 这种政策会使 IS 曲线向右移动，从而提高产出和利率。 紧缩性财政政策：则用于应对经济过热和通货膨胀，通过减少政府支出 或增加税收来降低总需求。这会减少经济中的总收入，从而降低消费者 的可支配支出。 中性财政政策：通常在经济既无衰退也无扩张时实施，政府赤字支出水 平大致与历史平均水平持平，不对经济活动水平产生显著影响。