银行信用减值损失分析

近三年上市银行信贷成本持续下降，样本内披露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其中 股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别为27%、25%。

1.信贷成本变动分析

58家样本银行中，仅有6家银行在年报中披露了信贷成本，其中有1家国有大型银行，3家股份制商业银行，1家城市商业银行，1家农村商业银行；其他 银行数据根据同口径计算得出。

信贷成本持续下降。近三年上市银行信贷成本持续下降，样本内披露银行平均信贷成本从20220年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅约为23%，其 中股份制商业银行、城市商业银行下降最显著，降幅分别为27%、25%。

 截至2022年，样本内披露银行平均信贷成本呈下降趋势，各类银行平均信贷成本较2021年度的样本银行信贷成本下降0.14%，原因为样本银行在2022年 平均贷款余额增长率高于信用减值损失增长率。

从银行类型来看，各类型银行2022年平均信贷成本较2021年均有所下降。其中国有大型银行信贷成本保持低位，而农商行与城商行信贷成本相对较高。

2.发放贷款与垫款减值准备变动情况分析

58家样本银行中，有57家银行披露了本年减值计提及核销情况；另有1家城商行未披露相关信息。  对于以摊余成本计量的客户贷款及垫款，2022年样本内披露银行本年计提与减值余额占比为31.05%，较2021年下降了3.29%，2022年股份制商业银行平 均计提率最高，同时股份制商业银行具有最高核销及转出比例，分别为38.95%和43.12%。

对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的客户贷款及垫款，2022年样本内披露银行本年计提与减值余额占比为89.87%，较2021年上涨56.13%， 2022年城商行的计提率与核销及转出比例皆为最高，核销及转出比例系某2家城商行数值偏大所致，如将其剔出样本范围后，城商行平均核销及转出比例 6.18%。

3.经营分部信用及其他资产占比情况

58家样本银行中，55家上市银行按照经营分部情况披露了资产余额情况，未披露的银行包括3家股份制银行。 截至2022年12月31日，样本内披露银行的零售金融业务、公司金融业务、其他业务（包括资金业务等）的资产余额平均占比分别为20.24%、38.88%、 40.88%。各业务占比相较2021年基本保持稳定，零售金融业务从20.77%小幅下降至20.24%，公司金融业务从38.51%小幅上升至38.88%。

 从银行类型来看，股份制银行零售金融业务与公司金融业务的资产余额占比持续两年保持最高，国有大型银行银行零售金融业务资产余额占比保持最 低，城市商业银行公司金融业务资产余额占比保持最低。

2022年样本内披露银行的零售金融业务、公司金融业务及其他业务的信用及其他资产减值损失占比平均分别为32.20%、55.98%和11.81%；相较于 2021年，零售金融业务的信用及其他资产减值损失占比明显提高，公司金融业务和其他业务的比例有所下降。

 2022年各类型银行零售金融业务的信用及其他资产减值损失占比均有不同幅度的提高，而公司金融业务和其他业务的减值损失占比均存在下降。

4.信用及其他资产减值损失变动情况

2022年样本内披露银行的信用及其他资产减值损失平均较2021年下降7.67%；各类银行信用及其他资产减值损失均不同程度下降，其中，国有大型 银行与农村商业银行信用及其他资产减值损失跌幅明显，分别为7.29%和7.36%。

2021年同期，样本内披露银行的信用及其他资产减值损失较2020年上升4.30%；城市商业银行和农村商业银行的信用及其他资产减值损失有所上升， 分别为6.03%和8.92%，而其他类型银行信用及其他资产减值损失均不同程度下降。