从外部审计看证券公司存在的风险与问题.pptx
- 上传者：寐*
- 时间：2023/05/24
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从外部审计看证券公司存在的风险与问题。一、证券公司存在的主要风险与问题；二、外部审计师如何对待上述风险与问题；三、证券公司自身应对风险提示。1、内部控制制度的完整性及有效性专项测试 内部控制的总体评价 内部控制制度的完整性、合理性 内部控制制度的有效性 （2）证券公司内部控制审核程序与方法 收集和查阅证券公司内部控制制度 初步评价证券公司内部控制 证券公司内部控制的实地测试 综合评价证券公司内部控制 （3）对会计报表相关的内部控制是否存在重大缺陷出具内部控制报告 2、在了解和测试内部控制的基础上实施会计报表审计。具体实施会计报表项目审计侧重点： 抽取营业部柜台交易清单、营业部资金交易汇总表等交易清算系统生成的代买卖证券款的数据与财务部门的账面金额相核对，如有差异应查明原因； 检查交易系统中的客户资金流水是否存在余额为负数的情况，从而判断公司是否存在为客户融资的情况； 实施分析性程序，动态关注是否存在挪用客户交易结算资金的行为 函证交易及期末余额。
变更会计政策与估计 证券公司变更会计政策与估计主要集中在： 各项资产减值准备的计提政策 固定资产计提折旧政策、长期待摊费用摊销政策 投资收益采用的核算方法 公司在确定会计政策和会计估计及其变更时，应当履行相关程序 会计政策的采用 企业变更经批准执行的各项会计政策。本课件是针对金融行业所编写的，旨在为金融行业提供关于证券风险方向更为专业的指导和建议。
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