税务效率对供应链转型有什么意义？

主要是有以下几点，可以在报告《毕马威-中美贸易摩擦背景下供应链转型升级白皮书》找到对应的答案，感兴趣请下载原报告阅读。

供应链转型除了考虑上下游的协同及贸易条款的适用 性，也是一次企业自身价值链重建的过程，其中牵涉多 角度的商务及税务战略层面的思考：

在海外或中国设立新工厂的选址

选址对于企业而言， 是至关重要的一个环节，它不仅对中美贸易管制的应对 起决定性作用，还牵涉到企业未来 5-10 年甚至更长期 间的可持续经营和发展。在选址过程中，企业需要考量 多方因素，包括拿地的成本（包括潜在的税收成本）及 可行性、当地财政政策扶持力度及可持续性、税务环境 及人才招聘等。综合而言，在供应链转型落地过程中， 选址和税务效率息息相关。

集团整体架构的搭建（包括法律实体的从属关系及功能风险定位）

集团架构在转型过程中可能面临改变，然而架构的改变 对生命科学行业而言影响不可小觑。生命科学行业作为 需要高研发投入的赛道，对投融资有很高需求，有效的 税务架构将为企业带来融资的便利性及实现未来潜在重 组的税务成本优化。

转型过程中转让定价的再设计及整体税务效率的考量

供应链的转型及再分割，势必带来交易链条的复杂化， 其本质是一种价值链的重设。转让定价之所以尤为重要， 不仅仅因为价格影响国际贸易链条上的关税和间接税成本，更多的是影响不同地区甚至国与国之间税收分配的 问题，对企业整体而言，更是有效税负率的最终体现。 其中涉及海外税收抵免、各地税收优惠政策（所得税及 流转税）、对外付汇的影响等。

贸易链上可能产生的税务成本及潜在风险（包括常设 机构的产生、各国间接税的合规及潜在税负等）

在搭建国际贸易货物、交易及资金流的过程中，一个不 可避免的问题就是国与国之间税收政策的差异性及双边 税收协定下的规定。其中常设机构及各国间接税税制就 是很典型的例子。通常情况下，企业都希望减少税务合 规成本、简化税务申报及遵从工作，故在设计和制定转 型步骤时，需要将相关政策差异了解透彻，做到有备而 为。

特定行业（特别是生命科学行业）在各国（包括中国） 可能获得的政府政策激励及税收优惠

我们关注到，各国政府均采取了一定程度的政府政策激 励及税收优惠政策来抑制经济下行趋势，避免本国经济 衰退的风险。中国政府亦有效部署并出台了一系列税收 优惠政策，全力支持疫情防控和经济社会发展的同时， 保障基础就业及本国产业的持续升级。生命科学行业历 来是各国大力扶持的产业，故地方财政扶持政策力度大、 范围广、内容丰富。有效利用政策红利来加持企业的中 长期战略规划，应对未来的不确定性，对企业而言至关 重要。在研究相关政府政策激励及税收优惠、考虑应享 尽享的同时，应注重持续保持与相关政府部门的有效沟 通，并及时和准确地把握政策更新，确保政策有效落地。 建立并健全企业内部税务管理机制也是确保政策精准执 行不容忽视的一项重要因素。