房地产开发企业税收筹划

1. 现有的税收政策

房地产开发企业在税收方面是存在优惠政策的。不同于其他生产企业，房地产企业所得的销售收入被计为营业税和个人所得税。房地产开发企业在税收方面主要涉及营业税、房产税、土地增值税和企业所得税。其中，企业所得税是最重要的税种之一。

目前，国家实行的税收政策为“三税合一”，即将营业税、增值税、消费税三种税种合并为一种。这对于房地产开发企业来说是好消息，因为营业税得以取消。但相应地，增值税不仅涨价了，而且涨幅也不小。

据有关数据显示，目前税率是11%。十年前，税率仅为6%。通过这种税收政策的调整，房地产开发企业的税收负担相应增加，因此税收筹划显得十分重要。

2. 税收筹划方法

税收筹划是指通过合理的手段和方法，使企业在合法的情况下减少税收支出，进而实现减轻税负、增加收益的目的。税收筹划方法如下：

（1）企业所得税筹划

首先要做到的是，企业应当规避利润转移。如果企业间发生了利润转移，那么很可能会被税务机关认为企业之间存在关联关系，需要进行重复税收收取。因此，在利润分配时一定要注意，尽量使分配符合实际情况。

其次，合理使用税前扣除项目。例如，企业在生产中花费大量成本，如果合理地利用税前扣除项目，可以将成本应税范围内的部分扣除，减少税收支出的同时，也增加了企业的盈利。

（2）土地增值税筹划

对于房地产开发企业而言，土地增值税是一个十分重要的税种。就税收筹划而言，土地增值税筹划在企业的运营中也非常重要。

首先，可以合理利用现有的免税政策。根据国家实行的土地增值税政策，房地产开发企业在销售房地产时会享受到很多免税政策。例如，企业在购置房地产中的土地时，可以采取建筑面积（含地下室）不超过500平方米的方式，使税额得以减少。

其次，还可以合理使用土地开发补偿款。企业购置土地时，在征地拆迁中其他单位支付了补偿金时，可以将该款项计入营业成本，因此享受到税前扣除的好处。

（3）房产税筹划

房产税是针对房地产仅征收的税种，此税种的筹划主要针对房产的评估和分类。例如，通过合理评估房产的地理位置、规划等维度，可以将房产的产值最小化。

3. 税收筹划的意义

税收筹划像剖开房地产开发企业的“心脏”，可以让企业充分了解自己的财务状况，找出收支差异，创造更多的价值。

首先，税收筹划可以大幅减轻税收负担。通过合理筹划税收，可以减少企业的税收支出，增加企业盈利。

其次，税收筹划可以促进企业的健康发展。在筹划税收的过程中，企业必须全面考虑自身的财务状况，并找寻筹划点。这能够使企业更好地理解自身的经营状况，通过优化财务状况，提高企业的经营效益。

总结

本文主要讲述了针对房地产开发企业的税收筹划方法以及其意义。通过了解税收政策和筹划方法，房地产开发企业可以实现减轻税负和增加盈利的目的。在进行税收筹划时，企业还应从财务角度考虑自身的实际情况，了解筹划点，做到合法合理。

（本文仅供参考，不代表我们的任何投资建议。如需使用相关信息，请参阅报告原文。）