新所得税法与企业纳税筹划法律风险防范与控制

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导言

2018年3月16日，第十三届全国人民代表大会第一次会议表决通过了《中华人民共和国个人所得税法（草案）》（以下简称“新所得税法”）。新所得税法于2019年1月1日起正式实施，旨在全面修订原有所得税法，建立符合我国发展方向和走向高质量发展的现代税制。

作为新实施的所得税法，它给企业纳税筹划带来了一定的影响，因此企业应该加强对新税法的学习，掌握新的政策措施，防范和规避相应的法律风险，提高企业整体竞争力。

新所得税法对企业纳税筹划的影响

新所得税法对企业纳税筹划带来了以下影响：

一、税率调整

根据新所得税法，个人所得税税率共有7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，与原税率相比将均有所调整，其中调整幅度较大的是500,000元以上的个人纳税人，由原来的45%降至35%。

企业在进行纳税筹划时，需要考虑新税率的影响，对税务成本进行合理化安排，避免因税率变化而导致的企业财务成本增加，降低企业财务风险。

二、个税起征点调整

新所得税法中规定，个人的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得等。在此基础上，对居民个人的综合所得进行汇总计税。

与此同时，个人所得税起征点也提高到每月5000元，相当于年收入6万元。企业在进行员工薪资设置时，需要考虑新的起征点，制定更加合理的考核制度，避免高工资造成的员工流失或企业人事成本上升。

三、减少税前扣除项目

新所得税法取消了一些税前扣除项目，如赡养老人、子女教育等，也增加了新的非税收入抵扣项，如租房、专利等。

企业纳税筹划时，应该根据企业实际情况重新制定财税有关政策策略，从而避免在扣减方面出现意外情况，保障企业正常运转。

企业纳税筹划的法律风险防范与控制

企业在进行纳税筹划过程中，要注意防范和控制相应的法律风险，从而避免对企业产生不利影响。

一、遵守纳税法规

企业在进行纳税筹划时，要严格遵守相应的国家税收法律法规，了解和掌握相应的法律责任，并根据实际情况进行纳税筹划。

此外，企业应该加强纳税政策宣传和培训，提高员工对税收法律法规的认识和理解，增强企业的纳税合规能力，确保企业长期合法经营。

二、科学管理

企业要建立健全的财务管理体系，科学地制定纳税筹划方案，规范企业财务活动，确保资金的合理使用和管理。同时，企业应该完善内部控制制度，加强财务出纳管理和资产管理，防止恶意操作造成纳税风险。

三、规避税收风险

企业纳税筹划时，要认真甄别纳税风险点，及时发现和解决纳税问题，避免因税务风险引起的影响或损失，同时保护企业的正当权益。

此外，企业可以通过科学的企业结构安排、税收优惠政策的合理应用等方式规避税收风险，从而降低企业纳税成本，增强企业的盈利能力和发展潜力。

结语

新所得税法的实施对企业纳税筹划带来了一定的影响和挑战，同时也为企业提供了更大的机遇和空间。企业应该加强对新税法的了解和掌握相应的政策措施，遵守国家税收法律法规和纳税政策，从而规避和防范相应的法律风险，提高企业的整体竞争力和创新能力。

（本文仅供参考，不代表我们的任何投资建议。如需使用相关信息，请参阅报告原文。）