数字财税发展背景如何？

通过数字化的财税系统，政府可以更准确地收集、存储 和分析财税数据，从而为决策提供更全面的参考。

1.新一轮财税体制改革离不开数字财税的全面支撑

新一轮财税体制改革迫在眉睫。新一轮财税改革一大背景是经济下行压力加大，2013 年之后， GDP 名义增速和财税收入增速持续下行，财税政策持续发力。近十年减税降费退税超 10 万亿 元，对推动经济起到重要作用，同时对财税收入造成较大挑战。2015 年之后，财税收入增长 率低于 GDP 名义增长率，财税可持续性面临挑战，财税政策空间缩小。另一方面，为了稳经 济，弥补减税降费等政策性减收和扩大政府投资，近些年地方政府举债规模快速攀升，地方 政府负债率和债务率快速攀升。增强财税可持续性、激发地方政府积极性、防范化解地方政 府债务风险等问题，都亟需财税体制改革去解决。 国家各类改革政策催生数字财税需求。在行业深化改革方面，为了提高预算管理一体化信息 化标准程度、加强资金绩效与规范核算机制、提升政府采购、数据资产管理和财政管理现代 化水平，财政部近年来陆续发布了《财政总会计制度》、《预算执行监督专项行动方案》、《预 算管理一体化规范 (2.0 版)》、《预算管理一体化系统技术标准 V2.0》、《关于进一步提高政 府采购透明度和采购效率相关事项的通知》、《关于加强数据资产管理的指导意见》等政策。 这些政策的出台催生了许多数字财税的建设和应用需求，比如在财政支出方面，各级政府纷 纷通过打造集网上交易、网上监管和网上服务于一体的政府采购电子化交易平台，来深化政 府采购制度改革，提高政府采购效率和透明度，实现有效节约财政资金、预防腐败等目标。

数字财税即传统财政的数字化变革，是财政改革的一部分。数字财税是财政收支管理的系统 性数字化变革，通过数据集聚、数据共享、数据协同、数据赋能和循数决策，实现以数聚财、 以数理财、以数促管和以数辅政，提升财政监管与服务、财政分析与决策的数字化和智能化 水平，增强财政收支的科学性、公平性、效益性，从而更好发挥财政在整个经济社会发展和 政务服务中的基础性作用。与传统的财政管理模式相比，数字财税是以数据证据为基础、促 进财政数据协同共享、注重财政数据发掘应用、提高财政资金服务便捷效率、更好发挥财政 数据在经济社会发展中的作用的新型财政治理模式。这种新模式力图借助数字技术来挖掘、 整合、活化和运用财政大数据，服务于政府的精准化决策、智能化服务和协同化监管。

《2023 年审计工作报告》建议谋划新一轮财税体制改革。2024 年 6 月 25 日，审计署受国务 院委托，向十四届全国人大常委会第十次会议作了《国务院关于 2023 年度中央预算执行和 其他财政收支的审计工作报告》，其中披露 2023 年中央一般公共预算收入总量 107416.7 亿 元、支出总量 149016.7 亿元，赤字 41600 亿元，与调整后的预算持平。《报告》指出，谋划 新一轮财税体制改革，完善中央与地方财政事权和支出责任划分，加大均衡性转移支付力度， 健全转移支付定期评估和动态调整、退出机制，对地方税费优惠政策进行评估和清理。

数字财税是财税体制改革的重要技术手段。数字财税通过进一步规范业务流程、统一业务数 据标准、共享数据资源、实行系统控制与处理等手段，推动财税管理的科学化、规范化，强 化预算约束，严格预算执行和财税监督，不仅能够实现精细化管理，还能催生新的财税管理 模式，赋能财税管理变革。比如，在支撑预算管理制度改革方面，中央预算管理一体化系统 支持了中期财税规划管理；地方预算综合管理系统帮助规范了地方预算业务管理；系统新增 的地方政府债券统计管理和债务限额管理功能，则实现了地方政府债券发行、使用、兑付情 况的统计，有利于更加严格控制存量债务。在支撑现代国库管理制度建设方面，新建的国产 化的中央国库支付系统，统一了技术路线和底层结构，整合重建了现行国库支付相关子系统， 扩充了现金管理、决算管理等子功能，支撑了财政资金支付全流程管理。

2.政府精打细算“过紧日子”，更需要数字财税助力

财政部对中央部门和地方财政落实党政机关习惯过紧日子提出明确要求。2024 年 3 月，财政 部印发通知，从强化预算约束角度，对中央部门和地方财政落实党政机关习惯过紧日子提出 明确要求，督促各地区各部门坚持过紧日子不放松。通知强调：一是严格加强“三公”经费 管理；二是严格控制一般性支出；三是强化预算约束和执行监督；四是严格支出管理，兜牢 “三保”底线；五是强化预算绩效管理；六是严肃财政纪律。未来，中央财政带头压实责任， 不断完善制度措施，让过紧日子成为预算安排和预算执行自觉遵循的原则。 “过紧日子”既是优良传统，也是当前环境的客观要求。党的十八大 以来，从中央八项规定到每年的财政收支安排，无不体现出过紧日子的要求。特别是当前形 势下，一方面是过去几年新冠肺炎疫情持续冲击，国际环境持续保持错综复杂的局面；另一 方面当前我国正处于“三期叠加”阶段，经济面临较大的下行压力，而民生、科技、教育等 方面的支出仍要强化。因此党政机关坚持过紧日子还有更加现实的紧迫性、必要性。

财政收支呈现紧平衡状态，必须坚持开源节流。今年 4 月 22 日，财政部披露的 2024 年一季 度财政收支情况显示，一季度全国一般公共预算收入 60877 亿元，同比下降 2.3%。分中央和 地方看，一季度中央一般公共预算收入 25805 亿元，同比下降 6.5%；地方一般公共预算本级 收入 35072 亿元，同比增长 1%。支出方面，一季度全国一般公共预算支出 69856 亿元，同比 增长 2.9%。分中央和地方看，中央一般公共预算本级支出 8004 亿元，同比增长 10.5%；地方 一般公共预算支出 61852 亿元，同比增长 1.9%。在财政收支紧平衡的状态下，开源节流尤为 重要。“开源”就是要激发市场主体活力，促进经济平稳恢复；“节流”则要求党政机关坚持 过紧日子，节省不必要的开支，精打细算，勤俭办一切事业。

经济修复承压的背景下税收收入增长承压。税收是“经济晴雨表”，政府对今年税种收入的预 计也侧面反映了对经济运行的预判。根据《关于 2023 年中央和地方预算执行情况与 2024 年 中央和地方预算草案的报告》，2024 年全国一般公共预算收入中税收收入预计约 18.77 万亿 元，同比增长约 3.6%。今年税收收入保持增长，反映政府预计经济持续恢复，但税收收入增 速低于今年经济增速预期（5%左右），这与今年实施结构性减税降费带来收入规模减小，以及 2022 年缓税收入在 2023 年入库导致前期基数相对高有关。2024 年 1-5 月，全国税收收入 80462 亿元，同比下降 5.1%，扣除特殊因素影响后同比增长 0.5%左右。在消费税增速放缓、 增值税和个人所得税同比下降、国内需求不足的背景下，税收收入增长仍面临一定的压力。

数字财税是政府精打细算过紧日子的科技抓手。在强化预算约束和预算管理方面，数字财税 预算管理一体化系统使得预算编制更加科学，资金绩效管理进一步加强，并将预算绩效管理 嵌入到预算编制模块，进一步推进绩效管理与预算编制的紧密结合，以系统控制切实提高财 税资金使用效益，把钱花在刀刃上。在严格支出管理，兜牢“三保”底线方面，数字财税系 统可以开设“三保”专户，不仅有力地约束了财政支出行为，加强库款保障监测预警，使财 政资金流量流向更具协同性、精准性、指向性，还能够确保“三保”资金按时足额发放底线。 数字财税可以有效匹配财税资金和公共服务需求，全面提升政府公共服务供给效率。作为公 共财税的核心内容，公共服务供给是实现国家治理现代化的突破口。政府在提供公共服务时 会由于信息不对称和外部性导致政府失灵、市场失灵的现象出现，财税数字化转型可以改进 政府公共服务决策能力、公共服务投入能力、公共服务管理能力、公共服务产出能力四个方 面，从而有效缓解两类失灵。