2025回应性监管的引入与制度变革-基于涉会计师事务所监管处罚的分析研究报告.pdf

上传者：风****
时间：2026/03/05
热度：50
0人点赞
举报

2025回应性监管的引入与制度变革-基于涉会计师事务所监管处罚的分析研究报告。近年来，监管部门对会计师事务所的监管处罚趋多趋严，在取得成效的同时，也面临着监管执法高质量发展的迫切需要。一方面，传统监管处罚具有对事务所民事责任的传导效应、业务开展的延伸效应、执业经营的剥夺效应，容易导致过责失衡、影响资本市场生态。另一方面，行政执法承诺制度、质控合规建设等新兴监管处罚正处于探索完善中，实践经验不足。为此，建议引入回应性监管的理念和模式，强调监管的道德性、协商性、预防性和针对性，倡导监管与市场的良性互动。扩大行政执法承诺制度的适用、强化事务所质控合规建设、科学设定“较大数额”行业标准、完善资格罚适用机制，推动监管的合作转型、优化细化，提升资本市场法治建设水平。