会税差异分析与协调.pptx

上传者：v****
时间：2023/07/13
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会税差异分析与协调。当资产账面价值大于资产计税基础时，说明本期应承担的所得税责任大于实际要求上交的税费，因此必须再确认一项负债才能将收付实现制记账的“应交税费”调成权责发生制记账的形式，才能统一记账基础。负债的大小即为账面价值减计税基础乘以税率（暂时性差异乘以税率），这项负债就叫“递延所得税负债” 。本课件是针对全行业所编写的，旨在为全行业提供关于会税差异方向更为专业的指导和建议。

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