企业内部控制：销售与收款循环.pptx
- 上传者：寐*
- 时间：2023/05/24
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企业内部控制：销售与收款循环。1、保证营销策略的科学性和可行性；2、保证销售收入的真实性和合理性3、保证产品售价的合理性；4、保证销售折扣的适度性；5、保证销售退回的合理处理和揭示；6、保证产品销售费用的合理性；7、保证货款能够在最大限度内足额及时收回。
销售业务的经办，审核，发货通知单的开立三个岗位必须要有不同人员担任。开票、出纳、记账的岗位要分离； 收款员、应收账款的管理人员、向欠款客户寄发对账单职责应相互分离； 应收票据及票据抵押物或质押物的保管与应收票据记录应当职责分离。明确审批人员对销售业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求； 建立健全合同审批制度，审批人员对价格、信用条件、收款方式等内容进行审批； 对于金额较大或情况特别的销售业务和特殊信用条件，应进行集体决策，经有权限人员的审批后方可执行。
配备合格的人员办理销售和收款业务，并定期和不定期进行检查监督； 各类销售人员应当根据单位具体情况实行岗位轮换； 办理销售和收款的人员应当具备良好的职业品质，熟悉国家现行法规，通晓销售业务，在销售和收款过程中自觉维护单位的各项权益。内部审计人员对单位销售与收款的真实性、正确性和有效性进行审查和评价，借以揭露差错和舞弊，改善单位经营管理，提高经济效益。本课件是针对全行业所编写的，旨在为全行业提供关于销售方向更为专业的指导和建议。
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