西南财经大学-高级财务会计课件-所得税会计.pptx
- 上传者：v****
- 时间：2023/03/29
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西南财经大学-高级财务会计课件-所得税会计。01所得税会计概述；02计税基础与暂时性差异；03递延所得税资产和递延所得税 负债的核算；04所得税费用的确认、计算与披露。所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税。资产负债表债务法 是从资产负债表出发，通过比较资产负债表中列示的资产、负债按照《 企业会计准则》规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础， 将两者的差异分为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，以确认相关 的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间 利润表中的所得税费用。从本质上来看，资产负债表债务法涉及两张资 产负债表：一张是按照《企业会计准则》规定编制的资产负债表，有关 资产、负债在该表中以其账面价值体现；另一张是假定按照税法规定进 行核算编制的资产负债表。其中，资产、负债列示的价值量为其计税基 础，即从税法的角度来看企业持有的有关资产、负债的金额。本课件是针对全行业所编写的，旨在为全行业提供关于财务会计方向更为专业的指导和建议。
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