信永中和：中国乐凯胶片集团公司集团财务咨询项目中期成果汇报.pptx
- 上传者：寐*
- 时间：2022/10/27
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信永中和：中国乐凯胶片集团公司集团财务咨询项目中期成果汇报.01、项目情况简介；02、最终成果构成；03、最终成果构成。将预算目标阶段的工作分解为目标选取、目标分解、目标确定与下达流 程三部分预算目标的选取视不同责任中心而有所不同。预算目标的选取原则：1）能简则不繁，避免多目标冲突；2）既包括经营目标类的结果指标，同时包括过程导向指标，如新 拓展业务销售收入增长率等，过程目标可随着责任中心处于不同阶 段的不同特点进行选择；3）预算目标与其他考核目标相结合，避免集团公司多考核体系与 考核目标并存的现象。部分目标需分解至各责任中心，如收入、利润类指标，而部分相对指标 只能通过测算对各责任中心提出要求：如回款率、利润增长投资比等；集团需初步测算基本预算目标，并通过分解等方法初步下达至各责任中 心，作为工作计划分解的依据；预算目标的测算、质询与确定的过程，需充分发挥专业部门的意见。基本思路：工作计划报告书是让预算落到实处的重要工具，起到两个桥梁的作用：预算目标阶段：衔接目标与资源的桥梁；预算编制阶段：衔接计划与预算的桥梁。应用：以目标为起点编制销、产、供计划，投资、研发与人力资源等 计划是资源配备的过程，最后形成财务计划，原本孤立的工作计划相互衔接，共同完成经营目标。
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